BDO Węgry
i ekspansja polskich firm: kiedy warto skorzystać z lokalnego doradztwa
to nie tylko marka — to praktyczne, lokalne know‑how, które często decyduje o powodzeniu ekspansji polskich firm na rynku węgierskim. System prawno‑podatkowy na Węgrzech różni się od polskiego w niuansach dotyczących VAT, zasad rozliczania CIT czy obowiązków elektronicznych przed NAV. Dlatego już na etapie planowania wejścia warto rozważyć współpracę z lokalnym doradcą, który szybko wskaże ryzyka formalne i podatkowe oraz pomoże zaprojektować strukturę działalności zgodną z celami biznesowymi.
Kiedy warto skorzystać z lokalnego doradztwa? Najczęściej są to momenty decydujące o kosztach i zgodności operacji: rejestracja spółki lub oddziału, przekroczenie progów VAT, rozliczenia transakcji transgranicznych i ceny transferowe, zatrudnianie pracowników lub outsourcing payrollu, a także aplikowanie o lokalne ulgi inwestycyjne i dotacje. Równie istotne jest doradztwo przy przejęciach (M&A) — lokalny zespół przeprowadzi due diligence uwzględniające specyfikę węgierskich przepisów i praktyk administracyjnych.
Korzyści ze współpracy z BDO na miejscu to nie tylko minimalizacja ryzyka podatkowego, ale też praktyczne wsparcie przy wdrażaniu obowiązków elektronicznych, takich jak e‑faktury i raportowanie do NAV, reprezentacja przed urzędami, szybkie tłumaczenia dokumentów i negocjacje z kontrahentami. Lokalne biuro zna terminy, formaty zgłoszeń oraz najczęstsze interpretacje urzędów — to pozwala uniknąć kosztownych korekt i kar.
Jak podejść do decyzji o zatrudnieniu doradcy? Zacznij od krótkiego audytu potrzeb: zakres planowanej działalności, przewidywane obroty, model sprzedaży (B2B/B2C), plany inwestycyjne i forma prawna. Następnie poproś potencjalnych doradców o przykładowy plan wejścia z wykazem usług, harmonogramem i transparentnym modelem rozliczeń. Dobre biuro BDO zaproponuje zarówno strategię podatkowo‑operacyjną, jak i praktyczny checklist obowiązków na pierwsze 12 miesięcy.
Podsumowując: współpraca z lokalnym doradcą BDO na Węgrzech to inwestycja, która szybko się zwraca w sytuacjach złożonych podatkowo‑prawnych lub przy szybkiej ekspansji. Jeżeli Twoja firma planuje wielokanałową sprzedaż, znaczące zatrudnienie lub ubieganie się o wsparcie inwestycyjne — to sygnał, że warto postawić na lokalne kompetencje.
Zakładanie biznesu na Węgrzech: formy prawne, rejestracja spółki i obowiązki wstępne
Zakładanie firmy na Węgrzech zaczyna się od wyboru odpowiedniej formy prawnej — to decyzja kluczowa dla zakresu odpowiedzialności wspólników, struktury kapitału i obowiązków księgowo‑podatkowych. Dla większości polskich inwestorów optymalnym rozwiązaniem bywa Kft (korlátolt felelősségű társaság) — odpowiednik polskiej sp. z o.o. — ze względu na ograniczoną odpowiedzialność i elastyczność kapitałową. Inne popularne warianty to spółka akcyjna (Rt) dla większych przedsięwzięć, spółki osobowe (bt, kkt) dla projektów partnerskich oraz forma jednoosobowa (egyéni vállalkozó) dla mikro działalności. Firmy zagraniczne często rozważają także założenie oddziału lub przedstawicielstwa zamiast spółki zależnej — to wpływa na sposób rozliczeń podatkowych i konieczność ustanowienia lokalnego przedstawiciela.
Proces rejestracji w praktyce obejmuje kilka stałych etapów: wybór nazwy i siedziby, przygotowanie dokumentów założycielskich (umowa spółki / akt założycielski), otwarcie konta bankowego i wpłata kapitału (w zależności od formy), a następnie zgłoszenie do rejestru sądowego/elektronicznego. Ważne jest też uzyskanie numeru identyfikacji podatkowej w NAV (Nemzeti Adó- és Vámhivatal) oraz rejestracja VAT (ÁFA) jeżeli działalność tego wymaga. Wiele formalności realizuje się dziś elektronicznie, co może skrócić czas rejestracji do kilku dni, o ile dokumentacja jest kompletna i zgodna z lokalnymi wymogami.
Obowiązki wstępne przed rozpoczęciem działalności warto potraktować poważnie: rejestracja jako płatnik podatku dochodowego od osób prawnych (TAO), zgłoszenie się jako pracodawca do systemu ubezpieczeń społecznych, wskazanie kodów działalności (odpowiednik TEAOR/NACE) oraz ewentualne zgłoszenie do systemu e‑faktur i raportowania elektronicznego NAV. Dla podmiotów zagranicznych kluczowe bywają dodatkowe wymogi dotyczące dokumentów tożsamości wspólników i pełnomocnictw — często niezbędne będą tłumaczenia poświadczone lub uwierzytelnienia, zwłaszcza w przypadku nierezydentów.
Praktyczna wskazówka SEO: przed rejestracją sprawdź lokalne warunki branżowe (koncesje, pozwolenia), porównaj korzyści podatkowe różnych form i zaplanuj model księgowy już na etapie zakładania spółki. Krótka checklista kroków:
- wybór formy prawnej i nazwy;
- przygotowanie umowy i dokumentów tożsamości;
- otwarcie konta bankowego i wpłata kapitału;
- rejestracja w rejestrze spółek i w NAV (CIT, VAT, pracodawca).
Podsumowanie: decyzja o formie prawnej i rzetelna realizacja obowiązków wstępnych determinują powodzenie ekspansji na Węgry. Warto skorzystać z lokalnego doradztwa (prawno‑księgowego), które uwzględni specyfikę węgierskich regulacji, pomoże zoptymalizować strukturę podatkową i przyspieszyć rejestrację spółki.
Podatkowy przewodnik dla polskich firm: CIT, VAT, PIT, ceny transferowe i umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania
Podatkowy przewodnik dla polskich firm wchodzących na rynek węgierski — początkiem jest zrozumienie podstawowych stawek i obowiązków. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) węgierskich spółek jest jednym z najniższych w UE (9% dla dochodu podatkowego), co czyni kraj atrakcyjnym dla inwestorów. Równocześnie trzeba brać pod uwagę lokalny podatek od działalności gospodarczej (iparűzési adó), pobierany przez gminy na poziomie do około 2% obrotu skorygowanego o koszty materiałów — element często pomijany przy kalkulacji rentowności ekspansji. Dla osób fizycznych pracujących w Węgrzech obowiązuje płaski PIT ok. 15%, z dodatkowymi ulgami rodzinnymi; przy zatrudnieniu pracowników należy więc uwzględnić zarówno rozliczenia PIT, jak i obowiązki składkowe oraz zasady koordynacji zabezpieczenia społecznego dla delegowanych pracowników.
VAT i obowiązki rejestracyjne — węgierski VAT ma najwyższą nominalną stawkę w UE: 27% (ze stawkami obniżonymi 18% i 5% dla niektórych towarów i usług). Polskie firmy świadczące usługi lub dokonujące dostaw w Węgrzech muszą rozpoznać miejsce świadczenia i odpowiednio się zarejestrować do VAT (lub skorzystać z mechanizmów odwrotnego obciążenia w transakcjach B2B). Warto także pamiętać o obowiązku przesyłania danych o fakturach elektronicznych do NAV — systemu węgierskiego urzędu skarbowego — w czasie rzeczywistym dla wielu krajowych faktur, co wymaga dostosowania procesów księgowych i e‑fakturowania.
Ceny transferowe i dokumentacja — transakcje wewnątrzgrupowe podlegają węgierskim przepisom o cenach transferowych, opartym na zasadzie arm’s length i wymagającym przygotowania dokumentacji (local file, benchmarking). Progi ujawnienia i wymagania formalne mogą powodować konieczność wcześniejszego przygotowania analiz porównawczych i polityki cenowej, zwłaszcza przy intensywnych przepływach towarów, usług czy praw własności intelektualnej. Brak odpowiedniej dokumentacji grozi znaczącymi korektami podatkowymi i karami — dlatego dla grup kapitałowych rekomendowane jest wykonanie transfer pricing study przed intensyfikacją operacji.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania i WHT — Polska i Węgry mają zawartą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, która reguluje m.in. definicję stałego zakładu (permanent establishment), zasady opodatkowania dywidend, odsetek i tantiem oraz mechanizmy eliminacji podwójnego opodatkowania. W praktyce oznacza to, że wiele transgranicznych płatności może korzystać z obniżonych stawek lub zwolnień (także w świetle dyrektyw UE — np. dyrektywa o spółkach zależnych lub o odsetkach/royalty). Przed podpisaniem kontraktów warto zweryfikować warunki zastosowania ulg, konieczność dokumentowania beneficjenta rzeczywistego oraz procedury korzystania z ulg w celu uniknięcia ryzyka wstrzymania preferencyjnych stawek przez urząd skarbowy.
Praktyczny checklist dla startu: 1) oceń ryzyko stałego zakładu i wybierz formę obecności (oddział vs. spółka córka); 2) policz efekt CIT + lokalny podatek od działalności; 3) zaplanuj rejestrację VAT i integrację z NAV; 4) przygotuj politykę cen transferowych i dokumentację; 5) zweryfikuj umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania dla planowanych przepływów kapitału. Zalecenie praktyczne: skorzystaj z lokalnego doradcy podatkowego już na etapie planowania struktur — błędy podatkowe lub brak dokumentacji najczęściej generują nieoczekiwane koszty i komplikacje przy ekspansji.
Księgowość na Węgrzech: standardy rachunkowości, raportowanie elektroniczne (NAV), e‑faktury i terminy sprawozdań
Księgowość na Węgrzech to jeden z pierwszych obszarów, w którym polska spółka odczuwalnie napotyka różnice proceduralne i formalne. Podstawowym aktem prawnym jest Számviteli törvény (ustawa o rachunkowości), która kreuje lokalne standardy sprawozdawczości — większość firm prowadzi księgi według węgierskiego GAAP, a sprawozdania skonsolidowane dla grup międzynarodowych często sporządzane są równolegle według MSSF/IFRS. Dla ekspansji kluczowe jest zrozumienie, że formaty kont, klasyfikacja kosztów czy zasady wyceny mogą różnić się od polskich rozwiązań, co wpływa na podatki, raportowanie i prezentację wyników inwestorom.
Elektroniczne raportowanie (NAV) i e‑faktury stały się standardem — system online węgierskiego urzędu skarbowego (NAV) wymaga przesyłania danych o fakturach sprzedaży oraz deklaracji podatkowych w formie elektronicznej. Obowiązek raportowania faktur przez system Online Számla dotyczy większości krajowych transakcji i odbywa się w krótkim, ustawowym terminie od daty wystawienia faktury. Równolegle rośnie znaczenie rozwiązań e‑invoicing (m.in. integracja z API NAV czy standardy PEPPOL w obszarze zamówień publicznych), dlatego ważne jest, by systemy finansowo‑księgowe firmy były skonfigurowane pod kątem automatycznej wysyłki i archiwizacji dokumentów.
Terminy sprawozdań i częstotliwość rozliczeń zależą od statusu podatnika i obrotów — VAT rozliczany bywa miesięcznie lub kwartalnie, a deklaracje i korekty przekazywane elektronicznie do NAV. Spółki przygotowują roczne sprawozdania finansowe, których terminy zatwierdzenia i złożenia różnią się w zależności od wielkości i formy prawnej; zwykle mówimy o kilku miesiącach po zakończeniu roku obrotowego. Dodatkowo warto pamiętać o obowiązkach statystycznych (np. Intrastat) i ewentualnych raportach lokalnych, które także wymagają terminowej, elektronicznej realizacji.
Praktyczne wskazówki dla polskich firm: zintegrowanie systemu ERP z API NAV, wdrożenie lokalnego planu kont i procedur księgowych oraz współpraca z doradcą znającym specyfikę węgierskiej rachunkowości to elementy minimalizujące ryzyko sankcji. Upewnij się, że księgi prowadzone są w języku umożliwiającym szybką weryfikację przez węgierskie organy, że faktury elektroniczne spełniają wymogi formalne i że terminy wysyłki dokumentów do NAV są przestrzegane. Brak zgodności może powodować kary i problemy z płynnością operacyjną, zwłaszcza przy rozliczeniach VAT i raportach miesięcznych.
Podsumowując, dla ekspansji na Węgrzech nie wystarczy „przenieść” polskich procedur — konieczna jest adaptacja księgowości do lokalnych standardów, pełna integracja z systemami elektronicznymi NAV oraz świadome zarządzanie terminami sprawozdań. Przy planowaniu wejścia na rynek warto skorzystać z lokalnego doradztwa (np. ), które pomoże skonfigurować procesy, zminimalizować ryzyka i wykorzystać dostępne możliwości optymalizacji raportowania.
Dofinansowania, ulgi inwestycyjne i strategie optymalizacji podatkowej przy wejściu na rynek węgierski
Dofinansowania i ulgi inwestycyjne na Węgrzech mogą znacząco obniżyć koszty wejścia na rynek i przyspieszyć zwrot z inwestycji. Polska firma planująca ekspansję powinna wiedzieć, że dostępne instrumenty to nie tylko bezpośrednie granty czy dotacje współfinansowane z funduszy UE, lecz także preferencje podatkowe, zwolnienia lokalne czy subsydia szkoleniowe. W praktyce wsparcie może pochodzić od szeregu podmiotów – agencji rządowych (np. HIPA), samorządów lokalnych oraz programów operacyjnych współfinansowanych ze środków unijnych – dlatego kluczowe jest szybkie rozpoznanie, które narzędzia pasują do profilu projektu.
Formy wsparcia najczęściej obejmują cash grants na inwestycje kapitałowe, ulgę podatkową powiązaną z kosztami kwalifikowalnymi projektu, dofinansowanie zatrudnienia i szkoleń oraz preferencyjne warunki dla projektów badawczo‑rozwojowych. Dla sektora przemysłowego i technologicznego dostępne są też programy wspierające tworzenie centrów R&D, rozwój łańcucha dostaw i budowę infrastruktury. Ważne jest, że wiele z tych instrumentów podlega zasadom pomocy państwa – wymagają wniosku, uzasadnienia efektu stymulującego i szczegółowej dokumentacji.
Strategie optymalizacji podatkowej przy wejściu na rynek węgierski powinny łączyć analizę ulg z klasycznym planowaniem struktury grupy kapitałowej. W praktyce oznacza to: ocenę opłacalności lokalnej spółki operacyjnej versus oddziału, zaplanowanie transferów IP i kosztów R&D, uwzględnienie zasad cen transferowych oraz sprawdzenie możliwości wykorzystania ulg inwestycyjnych bez naruszenia przepisów o pomocy publicznej. Ponadto warto rozważyć konsekwencje umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska–Węgry, reżimy dotyczące podatku u źródła oraz lokalne obowiązki dokumentacyjne, które często determinują dostęp do preferencji.
Praktyczny plan działania przed aplikowaniem o wsparcie powinien obejmować: wstępną analizę kwalifikowalności projektu, symulację finansową uwzględniającą ulgę wobec alternatywnych kosztów kapitału, przygotowanie wniosku i harmonogramu realizacji oraz strategię monitoringu i raportowania po otrzymaniu dofinansowania. Skorzystanie z lokalnego doradcy takiego jak ułatwia zrozumienie lokalnych procedur, negocjację warunków z władzami i zapewnia zgodność z wymogami state aid — co w praktyce często decyduje o powodzeniu wniosku.
Jak wybrać doradcę : zakres usług, model rozliczeń i praktyczny checklist ekspansji
Wybór doradcy to kluczowy etap ekspansji — od jakości wsparcia zależy szybkość rejestracji, poprawność rozliczeń VAT/CIT i zgodność z wymogami NAV. Szukając partnera, zwróć uwagę na zakres usług: czy firma oferuje kompleksowe wsparcie (rejestracja spółki, prowadzenie ksiąg, kadry i płace, obsługa VAT, raportowanie elektroniczne do NAV) oraz specjalizację w obsłudze firm zagranicznych. Dobre biuro doradcze powinno mieć doświadczenie w cenach transferowych, umowach międzynarodowych (DTT) i wnioskach o ulgi inwestycyjne — to elementy, które realnie obniżają koszty wejścia na rynek węgierski.
Model rozliczeń to kolejny ważny czynnik. Najczęściej spotykane formy to: ryczałt miesięczny za prowadzenie księgowości i płac, stawka godzinowa za doradztwo podatkowe i projekty jednorazowe, oraz opłaty za sukces przy uzyskaniu dotacji czy optymalizacji podatkowej. Dla dużych projektów warto negocjować model mieszany: stała opłata za podstawowe usługi i zmienna prowizja za wdrożone oszczędności lub dotacje. Upewnij się też, jakie koszty są dodatkowe (tłumaczenia, reprezentacja przed urzędami, rejestracja do VAT) i czy umowa przewiduje SLA — terminy i poziom reakcji.
Kompetencje lokalne i język mają duże znaczenie: doradca powinien dysponować zespołem mówiącym po polsku i węgiersku oraz znać praktyki urzędów (NAV, KRS odpowiednik). Sprawdź referencje wśród polskich klientów, doświadczenie w branży i dostęp do lokalnej sieci prawników, agentów celnych i doradców HR. Ważne są też certyfikaty i członkostwa branżowe — to sygnał, że firma działa zgodnie z zawodowymi standardami.
Praktyczny checklist ekspansji — krótka lista kontrolna, którą powinien zaoferować doradca jako część usługi wdrożeniowej:
- Audyt przedwejściowy: analiza modelu biznesowego i podatkowego
- Rejestracja spółki i uzyskanie numerów podatkowych (Cégjegyzék, adószám)
- Rejestracja do VAT i procedury e-faktur / raportowania NAV
- Konfiguracja księgowości zgodnie z węgierskimi standardami i harmonogramem sprawozdań
- Ustalenie polityki cen transferowych i dokumentacji
- Wdrożenie płac, ZUS lokalny oraz umowy o pracę / B2B
- Identyfikacja możliwości dofinansowań i ulg inwestycyjnych
- Otwarcie konta bankowego i organizacja przepływów walutowych
Na co zwrócić uwagę przy podpisywaniu umowy: jasne SLA, zakres odpowiedzialności, klauzule poufności i mechanizmy rozstrzygania sporów. Unikaj partnerów, którzy obiecują „pewne optymalizacje” bez analiz dokumentów — rzetelny doradca pokaże scenariusze podatkowe z szacunkowym wpływem na cash flow. Wybierając doradcę , celuj w partnera oferującego pełen pakiet usług, transparentne rozliczenia i udokumentowane wyniki we współpracy z polskimi firmami.